Det är oftast mycket enkelt att deklarera vinster och förluster på värdepappersfonder, eftersom banker, värdepappersbolag och fondbolag gör beräkningen och läm-nar kontrolluppgift till Skatteverket. På kontrolluppgiften anges den kapitalvinst eller kapitalförlust som uppstått vid varje försäljning, och denna finns sedan förtryckt på Inkomstdeklarationen.
I år är vinsterna och förlusterna uppdelade på flera rutor – ruta 50, 54 eller 64 för vinsterna och ruta 53, 81 eller 83 för förlusterna. Är det förtryckta beloppet rätt, och du inte har några andra värdepappers-affärer, behöver du inte göra något mer åt dessa poster.
Om du även gjort andra värdepappersaffärer ska du stryka det förtryckta beloppet och ange en ny summa.
I vissa fall har dock den som lämnat uppgift om fondvinster och fondförluster inte haft tillgång till din faktiska anskaffningsutgift utan har använt så kallat stickvärden. Då kan det löna sig för dig att du själv räknar ut vinsten/förlusten.
I vissa fall har uppgiftslämnaren inte tillräckliga uppgifter för att överhuvudtaget kunna räkna ut din vinst eller förlust. Då har i stället hela försäljningslikviden angetts på kontrolluppgiften. I de fallen måste du själv räkna ut vinsten och fylla i den på deklarationen.
Om du sålt och ska redovisa andra värdepapper än fonder måste du stryka fondvinster/förluster på Inkomstdeklarationer och flytta dessa till blankett K 4.
För alla marknadsnoterade aktierelaterade fondandelar gäller att du får tillämpa schablonregeln, det vill säga att du som anskaffningsutgift får använda 20 procent av försäljningspriset. Det är inte säkert att uppgiftslämnarna har räknat med schablonregeln, så kontrollera om det lönar sig att använda den om dina fonder har stigit mycket i värde. Detta gäller när de har stigit med mer än 400 procent, eller med fem gånger.
Om du finner att det förtryckta beloppet behöver ändras ska du stryka över den förtryckta uppgiften i deklarationen och redovisa den egna uträkningen på blankett K 4.
”Aktiefonder” – marknadsnoterad fond utom räntefond
Alla marknadsnoterade fonder, utom de som placerar i enbart obligationer utfärdade i svenska kronor, får kvittas på samma sätt som noterade aktier. Till denna kategori hör alltså aktiefonder, blandfonder samt räntefonder som placerar i utländsk valuta – allt under förutsättning att de är marknadsnoterade. Detta innebär bland annat att man får dra av förlusterna på alla sådana fonder till 100 procent mot kapitalvinster på noterade och onoterade aktier och marknadsnoterade aktieliknande -värdepapper. Uppkommer en nettoförlust är den avdragsgill till endast 70 procent.
Vinster på dessa fonder anges i ruta 54 och förluster i ruta 81. Tänk på att i år ska hela förlusten fyllas i. Skatteverket gör sedan en eventuell minskning av nettoförlusten till 70 procent innan den dras av mot dina övriga kapitalinkomster.
Noterade räntefonder som placerar i svenska kronor
För marknadsnoterade räntefonder som placerar i enbart obligationer och liknande utfärdade i svenska kronor gäller särskilda kvittningsregler. Kapitalförluster på sådana fonder är avdragsgilla till 100 procent mot alla slags kapitalinkomster. I deklarationen behandlas kapitalvinsterna som inkomstränta och kapitalförlusterna som utgiftsränta. Om aktieförluster dras av mot vinster på räntefonder får däremot bara 70 procent av förlusten dras av.
Vinster på dessa fonder anges i ruta 50 och förluster i ruta 53. Hela vinsten och förlusten ska fyllas i.
Onoterade fonder
För onoterade fonder är varje kapitalförlust avdragsgill till endast 70 procent, oavsett vilket slags vinster eller andra kapitalinkomster den kvittas emot. Det spelar heller ingen roll för kvittningen vilka slags värdepapper fonden innehåller.
Vinster på dessa fonder anges i ruta 64 och förluster i ruta 83. Tänk på att i år ska hela förlusten fyllas i, och Skatteverket minskar den sedan till 70 procent innan förlusten kvittas mot dina övriga kapitalinkomster.
Du får inte avdrag för fondens förvaltningsavgifter
Många tror att de förvaltningsavgifter och andra kostnader som fondbolagen numera ska redovisa för andelsägaren är avdragsgilla i andelsägarens deklaration. Så är dessvärre inte fallet. Dessa kostnader får i stället fondbolaget dra av i sin deklaration.
I några undantagsfall förekommer det dock att fondens förvaltningsarvode tas ut direkt från andelsägaren genom att fondbolaget säljer några av hans/hennes fondandelar och tar arvodet ur denna likvid. I sådana fall blir andelsägaren först kapitalvinstbeskattad för de fondandelar som har sålts och får sedan dra av förvaltnings-arvodet till den del hans eller hennes totala förvaltningskostnader överstiger 1 000 kronor.
Avdragsgilla fondförvaltningsarvoden
Även om du inte får dra av den förvaltningsavgift som fonden betalar till fond-bolaget finns det andra avgifter du får dra av. Det gäller då till exempel sådana fondförvaltningsarvoden som du betalar till bank eller värdepappersbolag för att dessa ska göra omplaceringar av dina fondandelar. Fyll i hela beloppet i ruta 61. Skatteverket drar sedan bort de 1 000 kronor per år som inte är avdragsgilla.
Däremot får du inte dra av arvodet till bank eller annan du betalat för att göra omplaceringar av fondandelar som du sparar indirekt inuti en kapitalförsäkring.