Om du sparar i en kapitalförsäkring slipper du deklarera och betala kapitalinkomstskatt på räntor, utdelningar och kapitalvinster som uppkommer på de medel som finns i försäkringen. Sparmedel i en kapitalförsäkring belastas i stället med så kallad avkastningsskatt (som kan liknas vid en förmögenhetsskatt, som ju tas ut oavsett om värdet ökat eller minskat under året).
Avkastningsskatten beräknas på ett underlag av försäkringens värde vid årets ingång, vilket innebär att första sparåret inte genererar skatt eftersom värdet var noll vid årets ingång. Följande år multipliceras värdet vid årets ingång med den genomsnittliga statslåneräntan för året före inkomståret.
För inkomståret 2008 används den genomsnittliga statslåneräntan för 2007, som var 4,13 procent. Underlaget för avkastningsskatt är alltså värdet gånger 4,13 procent. På detta underlag uttas 27 procents avkastningsskatt, vilket motsvarar 1,12 procent i skatt på värdet.
Det finns tre typer av kapitalförsäkringar:
1. Försäkring där försäkringsbolaget bestämmer placeringar och omplaceringar (så kallad traditionell livförsäkring).
2. Försäkring där du kan placera bara i fonder men själv får bestämma.
3. Försäkring där du kan placera i de fonder eller individuella aktier och obligationer du själv vill.
Samtliga dessa typer kan vara svenska eller utländska. Både deklarationen och skattebetalningen påverkas av om din kapitalförsäkring är svensk eller utländsk.
En svensk kapitalförsäkring behöver du överhuvudtaget inte redovisa i deklarationen. För svenska kapitalförsäkringar redovisar försäkringsbolaget och betalar in avkastningsskatten. Numera kan du inte heller få avdrag om du sålt en kapitalförsäkring med förlust. Denna avdragsrätt slopades från och med i år.
För utländska kapitalförsäkringar ska du däremot själv redovisa underlaget för avkastningsskatt i Inkomstdeklarationen. Du multiplicerar värdet av försäkringskapitalet vid ingången av 2008 med 4,13 procent och fyller i summan i ruta 62 på Inkomstdeklarationen. (Du ska alltså inte fylla i hela värdet vid årets ingång och inte heller multiplicera underlaget med 27 procent innan du fyller i ruta 62.) Skatteverket multiplicerar det belopp du skrivit i ruta 62 med 27 procent och debiterar dig avkastningsskatten samtidigt som andra skatter på slutskattesedeln.
Om du har en utländsk kapitalförsäkring som är en så kallad kapitalpension, det vill säga som uppfyller kraven för en pensionsförsäkring i fråga om bindningstid, utbetalningstid och så vidare, ska du i stället fylla i underlaget i ruta 63 i Inkomstdeklarationen. Då uttas avkastningsskatt med 15 procent (i stället för 27 procent), vilket motsvarar en avkastningsskatt på 0,62 procent av värdet vid årets ingång. Möjligheten att teckna kapitalpensioner slopades den 1 februari 2006. Försäkringar som tecknats därefter behandlas som vanliga kapitalförsäkringar.
Om du har en utländsk kapitalförsäkring tecknad före 1997 slipper du betala avkastningsskatt för den.
Om du sparat i en utländsk kapitalförsäkring tecknad efter 1997 kan du begära så kallad avräkning för utländsk skatt som belastat sparandet inuti försäkringen.
Om du exempelvis har placerat försäkringsmedlen i utländska aktier har det land där bolaget är beläget oftast dragit källskatt när utdelning på aktierna betalats ut. Denna källskatt kan du begära avräkning för i din svenska inkomstdeklaration. Du skriver under Övriga upplysningar att du begär avräkning för utländsk källskatt i försäkring och anger vilka belopp det rör sig om (samt vilka bolag som gett utdelning och i vilket land de finns).
Du kan även ha placerat i svenska aktier och fonder som gett utdelning till din utländska försäkring. Då har Sverige innehållit svensk kupongskatt på utdelningen. Även den svenska kupongskatten kan du begära avräkning för under Övriga upplysningar.
Sparande i en svensk försäkring kan förstås också drabbas av utländsk källskatt. Då kan försäkringsbolaget begära avräkning för denna skatt så att den inte drabbar ditt försäkringssparande. Svensk kupongskatt uppkommer däremot aldrig i en svensk försäkring.
När du har din kapitalförsäkring hos ett svenskt försäkringsbolag behöver du inte göra något alls. Tidigare måste du redovisa både svenska och utländs-ka kapitalförsäkringar som förmögenhet. Nu är förmögenhetsskatten slopad, så detta behövs inte längre.
Utbetalning från kapitalförsäkring (inräknat kapitalpension) är skattefri, och insatta premier är inte avdragsgilla.