En försäljning av aktier ger förhoppningsvis en kapitalvinst. En aktiepost i Ericsson B köpt för 22 000 kronor och såld för 88 000 kronor ger en kapitalvinst om 66 000 kronor. En kapitalvinstskatt ska betalas om 30 procent på vinsten om 66 000 kronor, det vill säga 66 000 kronor x 30 % = 19 800 kronor. Före försäljningen är aktieägarens förmögenhet 88 000 kronor, och det är denna förmögenhet som gett en avkastning. Efter försäljningen och betalningen av kapitalvinstskatten disponeras en förmögenhet om 88 000 – 19 800 = 68 200 kronor. En försäljning med kapitalvinst leder alltså till att placeraren disponerar ett mindre kapital.
En aktieägare bör ha en förteckning över samtliga sina aktier, där det genomsnittliga anskaffningsvärdet per aktier alltid är uträknat. Så snart en försäljning sker ska man göra en uträkning av kapitalvinsten/förlusten.
Så snart ett köp sker ska ett nytt genomsnittligt anskaffningsvärde räknas ut. Detta gör att man hela tiden har en total överblick över sin aktieportfölj och de ackumulerade effekterna av gjorda affärer.
Att deklarera aktiesparklubben
Det vanligaste är att en aktiesparklubb drivs som ett enkelt bolag. Ett enkelt bolag är ingen egen juridisk person och har därför inget eget organisationsnummer. En aktiesparklubb som drivs som ett enkelt bolag ska inte betala någon skatt. Skatten betalas i stället av delägarna själva. Aktiesparklubben kan inte heller äga några tillgångar, utan varje delägare i klubben äger sin andel av bolagets olika tillgångar. Eftersom en aktiesparklubb inte är en egen juridisk person lämnar den inte heller en egen deklaration. Inkomsterna beskattas i stället hos varje enskild medlem.
De uppgifter som ska redovisas är:
- Andel av realisationsvinster
- Andel av realisationsförluster
- Andel av räntor och utdelningar
- Andel av förvaltningskostnader
Depå
När en aktiesparklubb bildas kan delägarna välja att öppna en depå hos en bank eller ett värdepappersbolag eller öppna ett samägt VP-konto. En depå kan registreras som samägd, men kontrollera med din bank/ditt värdepappersbolag vad som gäller för just den/det.
Om depån registreras som samägd kan banken/värdepappersbolaget fördela inkomsterna och utgifterna på respektive medlem vid årets slut. Skulle depån dock inte vara samägd måste klubbens kassör fördela alla inkomster, utgifter, räntor, utdelningar, förmögenheter och kostnader på klubbens delägare.
VP-konto
Flera personer kan gemensamt äga ett VP-konto, ett så kallat samägarkonto. Ett samägarkonto öppnas samt avslutas via ett kontoförande institut, det vill säga en bank eller ett värdepappersbolag. En förteckning över samtliga delägare ska lämnas till ert KI (kontoförande institut) när samägarkontot öppnas, för arkivering hos institutet. Den som anges som företrädare för samägarkontot får samtliga avier om förändringar på kontot.
NCSD skickar under januari månad ut ett årsbesked till företrädaren. I de fall NCSD inte har erhållit uppgifter om vilka som är delägare på samägarkontot erhåller företrädaren en blankett, på vilken han/hon kan redovisa tre delägare. Om antalet delägare är fler än tre går det bra att kopiera blanketten eller förteckna övriga delägare på annat sätt.
När NCSD har registrerat fördelningen av innehavet kommer kontrolluppgifter att lämnas till Skatteverket för varje enskild delägare. I mars månad erhåller varje delägare ett årsbesked och en uppgift om sin andel.
Bokslut
Aktiesparklubbens kassör bör upprätta en enklare form av bokslut för klubbens transaktioner. Varje medlem redovisar därefter sin andel av inkomsterna och utgifterna i sin deklaration.