Kommer beskattningen av kapitalförsäkringar att ändras?

Att lägga sina aktier och fonder i en kapitalförsäkring är ofta ett bättre alternativ än att spara på vanligt sätt och betala 30-procentig vinstskatt. Detta eftersom vinster som uppstår inne i en  kapitalförsäkringar är skattefria och att endast en avkastningsskatt, som under 2007 har varit 0,97 %, utgår. Därmed behöver man inte heller lägga ner en massa tid på att deklarera sina affärer. I takt med att konkurrensen har ökat på området har också många aktörer sänkt sina avgifter för kapitalförsäkringar vilket ytterligare har stärkt deras dragkraft.

Eftersom utbetalningar från en kapitalförsäkring är skattefria får premier som betalas in inte dras av. Skattefriheten gäller också belopp som utbetalas vid återköp av en försäkring, dvs. när försäkringsbolaget köper tillbaka försäkringen. Däremot så gäller andra bestämmelser vid överlåtelse till någon annan än försäkringsbolaget, i sådant fall ska kapitalvinstbeskattning ske. Detta innebär att om du säljer din kapitalförsäkring ska detta redovisas som en försäljning av onoterad fordringsrätt. Eventuella vinster ska beskattas och att eventuella förluster är avdragsgilla, kom dock ihåg att förlusten måste reduceras till 70 % innan du kan börja kvitta mot andra kapitalvinster.

I budgetpropositionen föreslås att neutralitet ska skapas mellan återköp och andra avyttringar av kapitalförsäkringar. Detta genom att reglerna för avyttring av kapitalförsäkringar ändras så att en kapitalvinst är skattefri och en kapitalförlust inte får dras av även då avyttring sker till någon annan än försäkringsgivaren. Reglerna föreslås träda i kraft den 1 januari 2008.

Om ni har en gammal kapitalförsäkring som har gått med förlust och som ni tidigare har funderat på att sälja bör ni med tanke på den stundande lagändringen göra detta innan årsskiftet. Sedan är det för sent att sälja försäkringar till tredje man för att plocka fram förlustavdrag.

Om du har en kapitalförsäkring och du önskar dra nytta av avdragsmöjligheten innan årsskiftet bör tänka på följande:

• Det måste vara fråga om en försäljning, dvs. ett återköp från försäkringsgivarens/försäkringsbolagets sida är inte en försäljning. Det är istället en skattefri utbetalning ur försäkringen, vilket innebär att eventuell kapitalförlust inte blir avdragsgill.
• För att du ska kunna ta upp förlusten i nästa års deklaration måste hela överlåtelsen vara genomförd under 2007. Utöver försäljningsavtalet bör du kunna bifoga en handling från försäkringsbolaget som bekräftar att de har registrerat om försäkringen på den nye ägaren. Annars är det risk för att Skatteverket bedömer att avyttring inte har skett eftersom den nye ägaren inte kan förfoga över försäkringen.
• Det måste också vara frågan om en försäkring som kan överlåtas via försäljning enligt försäkringsavtalet. En del försäkringar kan endast överlåtas genom arv eller gåva.
• Omkostnadsbeloppet måste beräknas korrekt. Utöver den ursprungliga premieinbetalningen kan insättningar i och uttag ur försäkringen ha gjorts.
• Försäljningen ska ske till marknadsvärdet.
• Det är även viktigt att säljaren erhåller betalning för försäkringen. Det bästa är om du kan visa för Skatteverket att pengar har gått från ett bankkonto till ett annat.

Har du en vinst i kapitalförsäkringen som du funderar på att plocka ut, så ska du dock inte sälja försäkringen. I dessa fall är det bättre att antingen göra en utbetalning från försäkringen eller låta bolaget återlösa försäkringen eftersom detta inte utlöser någon beskattning.